Abgabenlast - LinkFang.de





Abgabenlast


Die Abgabenlast ist

Je nach Herangehensweise weisen die einzelnen Belastungsindikatoren erhebliche Unterschiede auf. Aufgrund unterschiedlicher Ansätze sind gesamtwirtschaftliche und individuelle Belastungsindikatoren nicht vergleichbar.

Abgabenlast eines Arbeitnehmers nach Steuerklassen

Die Abgabenlast eines Arbeitnehmers ergibt sich aus der Summe von Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, ggf. Kirchensteuer und Beiträgen zu gesetzlichen Sozialversicherung.

Abgabenlast eines Durchschnittsverdieners

Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht alljährlich eine Datensammlung zur Steuerpolitik. Sie enthält eine Übersicht über das verfügbare Einkommen von Arbeitnehmern mit Durchschnittseinkommen und bildet für verschiedene Haushaltstypen die Steuer- und Abgabenbelastung ab. Die Durchschnittseinkommen ergeben sich aus den Bruttojahreslöhnen sämtlicher Beschäftigter – auch der Geringverdiener (Teilzeitkräfte, „Minijobber“, Auszubildende etc.) – geteilt durch die Gesamtzahl der Arbeitnehmer. Die Einbeziehung von Geringverdienern führt zu deutlich niedrigeren durchschnittlichen Bruttolöhnen als der OECD-Publikation „Taxing Wages“ zugrunde liegen. Die Steuern und Abgaben umfassen die Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag und die Sozialabgaben.

Abgabenlast nach VGR

Steuerquoten und Abgabenquoten in der Abgrenzung der VGR beruhen auf dem Europäischen System Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnungen - ESVG. Die nach diesem System ermittelten Steuern und Sozialabgaben werden ins Verhältnis zum nominalen BIP gesetzt und ergeben so die gesamtwirtschaftliche Steuer- bzw. Abgabenquote. Die VGR-Quoten ermöglichen Vergleiche zwischen verschiedenen Staaten. In der VGR-Abgrenzung werden die Erbschaftsteuer, Mehrwertsteuer-Eigenmittel und Zölle nicht berücksichtigt, was die VGR-Quoten verringert. Kindergeld, Eigenheimzulage und Investitionszulagen werden nicht mit den Steuereinnahmen verrechnet, sie erhöhen daher die VGR-Quoten. Gleiches gilt für „fiktive Sozialbeiträge“ des Staates für seine Beamten, freiwillige Sozialbeiträge und Zahlungen zwischen den Versicherungsträgern. In der VGR werden die Steuern und Sozialbeiträge dem Zeitraum der Entstehung der Verpflichtung zur Zahlung der Steuer/Abgabe zugeordnet (entstehungsmäßige Erfassung).

Abgabenlast im internationalen Vergleich

OECD

Die „Revenue Statistics“ der OECD enthalten einen Vergleich der Belastungsstrukturen der Steuersysteme in verschiedenen OECD-Staaten mit Hilfe gesamtwirtschaftlicher Steuerquoten. Jährlich im Frühjahr veröffentlicht die OECD die Publikation „Taxing Wages“. Diese Publikation enthält einen Vergleich der Belastung typisierter Arbeitnehmerhaushalte mit Steuern und Sozialabgaben in den OECD-Staaten. Die Belastungsquoten basieren auf einer Simulation der Lohnsteuerberechnung. Errechnet wird die Steuer- und Abgabenbelastung für acht Haushaltstypen, die sich nach Familienstand, Kinderzahl und Einkommenshöhe unterscheiden. Es wird angenommen, dass neben dem Arbeitslohn keine weiteren Einkünfte vorliegen, individuelle Besonderheiten können nicht berücksichtigt werden. Bei den deutschen Arbeitnehmerhaushalten wird nur die Werbungskostenpauschale angesetzt. Als Sonderausgaben werden nur die gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigt. Kirchensteuer wird nicht einbezogen. In einigen OECD-Staaten wird das Kindergeld – anders als in Deutschland – nicht als Steuerabzug behandelt, die Kindergeldzahlungen werden dann als „Transferzahlungen“ in die Berechnung der Indikatoren einbezogen.

Laut der OECD-Studie "Taxing Wages" aus dem Jahr 2014 zählt Deutschland (nach Belgien und Österreich) zu den drei Ländern mit der höchste Abgabenlast durch Steuern und andere Abgaben innerhalb der OECD [1] [2].

EU

Belastungsrechnungen für die Steuersysteme in der EU und in Norwegen auf Basis gesamtwirtschaftlicher Daten veröffentlicht die EU-Kommission jährlich im Sommer ihre Publikation „Taxation trends in the European Union“. Das Steueraufkommen wird entstehungsmäßig in der Abgrenzung der VGR angesetzt, d. h. Kindergeld, Eigenheimzulage, Investitionszulage, Altersvorsorgezulage und Arbeitnehmersparzulage sind nicht abgezogen. Abweichend zu den VGR sind zusätzlich auch Erbschaftsteuer, Mehrwertsteuer-Eigenmittel und Zölle enthalten. Bei den Sozialabgaben werden -anders als in den VGR- freiwillige Sozialbeiträge der Selbständigen und Nichterwerbstätigen und unterstellte Sozialbeiträge der Beamten nicht berücksichtigt.

Einkommensbelastungsquote

Hauptartikel: Steuerzahlergedenktag

Quellen

Indikatoren der Steuer- und Abgabenbelastung - Monatsbericht September 2010 des BMF

Einzelnachweise

  1. OECD-Studie "Taxing Wages" Seite 8, "Income tax plus employer contributions less cash benefits, 2014" ("Einkommenssteuer plus Sozialbeiträge des Arbeitgebers abzüglich Steuervorteile")
  2. OECD-Studie: Deutschland ist bei Abgabenlast absolute Weltspitze , Die Welt, 11. April 2014

Kategorien: Steuern und Abgaben

Quelle: Wikipedia - http://de.wikipedia.org/wiki/Abgabenlast (Vollständige Liste der Autoren des Textes [Versionsgeschichte])    Lizenz: CC-by-sa-3.0

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